Когда человек умирает, его имущество переходит к наследникам. В состав наследства входят не только квартиры, дома, машины, деньги на счетах, но и имущественные права и обязанности (п. 2 ст. 218, ст. 1111, ч. 1 ст. 1112 ГК РФ).
Однако получение наследства влечет за собой не только приобретение собственности, но и налоговые обязательства.
День открытия наследства – это ключевая дата, с которой у наследника возникают обязанности по налогам. Открытие наследства происходит в момент смерти наследодателя (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Если наследодатель был объявлен умершим через суд, днем открытия наследства считается дата вступления в силу судебного решения (ст. 45 ГК РФ).
Важно понимать, что государственная регистрация права собственности на недвижимость не влияет на обязанность уплачивать налоги. Даже если наследник не сразу оформил документы, с момента смерти наследодателя имущество уже считается принадлежащим ему. Именно с этого момента он должен учитывать налоговые обязательства, связанные с наследуемым имуществом (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Налоги зависят от вида унаследованного имущества. Например, если в наследство перешла квартира, дом или земельный участок, то наследник должен уплачивать налог на имущество физических лиц и земельный налог. Эти налоги начисляются с момента смерти наследодателя, а не с даты, когда наследник фактически вступил во владение.
Многие наследники сталкиваются с неожиданными расходами, когда спустя несколько лет после получения наследства им приходит налоговое уведомление за прошедшие годы. В моей практике был случай: мужчина унаследовал дом от деда, но не спешил оформлять документы. Через три года он решил продать его, но выяснилось, что все это время ему начислялся налог на имущество, и сумма долга оказалась весьма внушительной. Чтобы избежать подобных ситуаций, лучше сразу разобраться со всеми формальностями и налоговыми обязательствами.
Если у Вас есть вопросы по оформлению наследства и налоговым обязательствам, лучше не откладывать. Обращайтесь за юридической помощью – разберемся в ситуации, подскажем, как избежать лишних расходов и оформить все правильно.
Какие налоги нужно платить в зависимости от наследуемого имущества
Когда человек получает наследство, он становится владельцем имущества, а вместе с этим берет на себя и обязательства по уплате налогов. В зависимости от того, какое именно имущество переходит в наследство, придется платить разные налоги.
Если в наследство досталась квартира, жилой дом, гараж или любое другое здание, то наследник становится плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 400, 401 НК РФ; п. 2 ст. 218 ГК РФ). Налог начисляется ежегодно, а его размер зависит от кадастровой стоимости недвижимости.
Когда наследуется земельный участок, появляется обязанность платить земельный налог (п. 1 ст. 388, ст. 389 НК РФ; п. 2 ст. 218 ГК РФ). Этот налог также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земли, а ставки устанавливаются местными властями.
Если же в наследство переходит автомобиль, мотоцикл, катер или другое транспортное средство, то после его регистрации наследник обязан уплачивать транспортный налог (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Величина налога зависит от мощности двигателя и региона, где зарегистрирован транспорт.
Стоит учитывать, что налоги начисляются не с момента оформления имущества в Росреестре или ГИБДД, а со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. Это важно понимать, чтобы избежать неприятных сюрпризов в виде долгов по налогам, которые могут накопиться за несколько лет.
Наследство – это не только имущество, но и определенные финансовые обязательства. Если у Вас возникли вопросы по налогам на унаследованное имущество или их расчету, лучше заранее проконсультироваться с юристом, чтобы избежать неожиданных расходов.
Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства
Когда человек получает наследство, он становится владельцем имущества, но платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с него не нужно. Это касается всех видов наследства, переданного от физических лиц: квартиры, домов, автомобилей, земельных участков, денежных вкладов и других ценностей. Закон освобождает наследников от обязанности платить НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Однако есть исключение. Если наследник получает авторские вознаграждения за произведения науки, литературы, искусства, а также патентные выплаты за изобретения, полезные модели или промышленные образцы, то эти доходы облагаются налогом. В таких случаях НДФЛ придется уплачивать в общем порядке (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Проще говоря, если Вы унаследовали недвижимость, машину или банковский счет, налог на доходы платить не придется. Но если речь идет о правах на интеллектуальную собственность, таких как книги, картины, музыка или патенты, и эти права приносят доход, государство рассматривает их как источник прибыли и облагает налогом.
С какого момента наследнику нужно платить налоги
Налоги на унаследованное имущество начинают начисляться не с момента оформления документов, а с даты смерти наследодателя. Это важно понимать, потому что многие наследники думают, что пока они не получили свидетельство о праве на наследство и не зарегистрировали недвижимость или землю на себя, платить налоги не нужно. На самом деле налоговые обязательства возникают с даты открытия наследства, и неважно, сколько времени прошло до государственной регистрации (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).
Если наследуется квартира, дом, гараж или земельный участок, налог начисляется с того месяца, в котором открылось наследство. При этом есть правило: если наследство открыто до 15-го числа месяца, налог начисляется с начала этого месяца. Если после 15-го числа – только с начала следующего месяца (п. 7 ст. 396, п. 5 ст. 408 НК РФ).
С транспортным налогом ситуация иная. Он начинает начисляться не с момента открытия наследства, а с даты регистрации автомобиля или другого транспортного средства на наследника. Эта дата фиксируется в ПТС или других регистрационных документах. И здесь действует похожее правило: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца, налог начисляется за весь этот месяц. Если после – с начала следующего (ст. 357, п. 3 ст. 362 НК РФ; п. 33 Приложения N 3 к Приказу МВД России от 23.04.2019 N 267).
Был случай: мужчина унаследовал квартиру и долго не занимался ее оформлением. Спустя пару лет решил продать, но неожиданно получил налоговое уведомление за весь этот период. Он был уверен, что платить налоги нужно только после регистрации, но оказалось, что они начислялись с момента смерти родственника. Пришлось гасить долг и оплачивать пени.
Как наследнику приходит налоговое уведомление и когда платить налоги
Когда человек принимает наследство, он становится собственником имущества, а значит, должен платить налоги. Налоговая инспекция отправляет уведомление о начисленных суммах, и именно с момента его получения возникает обязанность по их уплате (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).
Если у Вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, то уведомление придет туда в электронной форме. На бумаге его не отправят. Но если Вы предпочитаете получать уведомления по почте, нужно подать в налоговую заявление с соответствующей просьбой. Также уведомление можно скачать через личный кабинет на Едином портале госуслуг, но для этого потребуется регистрация в системе ЕСИА (п. 2 ст. 11.2, п. 1.2 ст. 21, п. 4 ст. 52 НК РФ).
В некоторых случаях налоговые уведомления могут теряться или не доходить по почте. Однако если письмо было отправлено заказным письмом, налоговая считает его полученным через шесть рабочих дней после отправки, даже если фактически оно не дошло (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ). Чтобы избежать таких ситуаций, можно лично запросить налоговое уведомление в любой налоговой инспекции или в МФЦ. Для этого нужно подать заявление, и налоговики обязаны выдать документ в течение пяти рабочих дней (Информация ФНС России).
Срок уплаты налога – 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Например, за имущество, перешедшее в наследство в 2024 году, налог нужно заплатить до 1 декабря 2025 года. Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 рабочих дней до этой даты (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Если наследник не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности платить налоги. В таком случае до 31 декабря следующего года после вступления в наследство необходимо самостоятельно сообщить налоговой инспекции о наличии унаследованного имущества. К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих право собственности на недвижимость или регистрацию транспортного средства. Это можно сделать лично, через представителя, по почте, в МФЦ или через сайт ФНС России (п. 2 ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21, п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ). Если такое сообщение не подано вовремя, возможен штраф (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Важно помнить, что наследники отвечают по долгам умершего, включая его налоговые задолженности. Но ответственность ограничивается стоимостью унаследованного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это означает, что если у наследодателя были долги перед налоговой, их придется погашать, но не больше суммы, которую составляет стоимость наследства.
Чтобы избежать проблем с налогами и штрафами, лучше заранее разобраться со своими обязательствами. Если у Вас есть вопросы по налогам на унаследованное имущество, обращайтесь – поможем разобраться и оформить все правильно.