Я, адвокат Севилья Рафаэлевна, часто сталкиваюсь в своей практике с вопросами уплаты госпошлины при оформлении наследства. По закону нотариус действительно взымает госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.
При этом её размер зависит от близости родства: детям (в том числе усыновлённым), супругу, родителям и полнородным братьям-сёстрам необходимо уплатить 0,3% от стоимости наследуемого имущества (максимум 100 000 ₽), а всем прочим – 0,6% (до 1 000 000 ₽). Для многих это значительные суммы. Однако немало наследников вовсе освобождены от пошлины по закону, о чём они порой не знают. Ниже расскажу обо всех категориях льготников на основании Налогового кодекса РФ и собственной практики.
Размеры пошлины при наследовании
По современному законодательству (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ) госпошлина при выдаче свидетельства о наследстве составляет 0,3% от стоимости наследуемого имущества для детей, усыновлённых, супругов, родителей и полных братьев/сестёр (но не более 100 000 ₽), и 0,6% для остальных наследников (до 1 000 000 ₽). Например, если двое взрослых внуков наследуют квартиру после бабушки, каждый из них будет платить 0,3% её кадастровой стоимости (в пределах лимита) – ведь они близкие родственники. Если же наследник – дальний племянник, то по закону ставка будет вдвое выше (0,6%), и предельная сумма пошлины растёт до миллиона. Как видите, это может быть существенная сумма, и понять все нюансы важно заранее.
Освобождение от пошлины: категории наследников
Налоговый кодекс РФ (ст. 333.38) устанавливает ряд льготных случаев, когда госпошлина при вступлении в наследство не взимается вовсе. Ниже перечислены все основные категории наследников, имеющие право на такую льготу:
-
Наследники, проживавшие совместно с наследодателем. Если гражданин жил вместе с умершим в квартире или доме и после смерти продолжает там проживать, получение наследства на это жильё обойдётся без пошлины. То есть, супруг, ребёнок или брат, сохраняющие совместный адрес, платят 0%. Эта норма помогает семье не терять крышу над головой после утраты близкого.
-
Несовершеннолетние наследники и подопечные. Любой наследник, не достигший 18 лет, а также лицо, над которым установлена опека, освобождается от пошлины во всех случаях наследования. Например, если семья унаследовала квартиру, а получатель свидетельства – 16-летний ребёнок, пошлина с него не взимается. Это правило действует независимо от стоимости имущества.
-
Наследники только денежных средств. Если наследство состоит исключительно из денег (банковские вклады, страховые выплаты по договору, авторские вознаграждения, зарплата, пенсии и т.п.), госпошлина не берётся. Деньги не считаются «имуществом» в традиционном смысле и их невозможно оценить по кадастру, поэтому их наследование освобождено от процентной ставки. Например, дочь, которая унаследовала отца только пенсионные выплаты и остаток зарплатной карты, не платит пошлину.
-
Наследники лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей или при защите жизни и порядка. К льготникам относятся наследники граждан, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей (например, при защите государства, спасении жизни, охране порядка). Также сюда входят наследники людей, умерших от полученных при исполнении долга ранений (включая контузии) в ходе военных действий или терактов. Закон специально упоминает погибших в результате обстрелов и взрывов (в том числе в зонах специальной военной операции и террористических актов). К тому же льгота распространяется на имущество лиц, подвергшихся политическим репрессиям. Проще говоря, если человек погиб при защите других или выполняя воинский долг, его наследники получают свидетельство без оплаты госпошлины.
-
Наследники участников СВО, погибших при исполнении. Федеральный закон от 22.04.2024 расширил льготы: теперь наследники участников специальной военной операции, погибших или умерших в результате служебной травмы, освобождены от госпошлины при регистрации перехода прав на унаследованное недвижимое имущество. Это значит, что ветераны и их семьи при передаче жилья у государства не платят пошлину за оформление.
-
Наследники застрахованных работников, погибших на работе. Если наследодатель застрахован организацией на случай смерти и погиб в результате производственной аварии, его наследники освобождаются от пошлины при получении свидетельства на страховую сумму. То есть компенсация по страховке переходит наследникам без уплаты процентов нотариусу.
-
Наследники полицейских и военных, погибших на службе. Если наследодатель – сотрудник МВД, Нацгвардии или Вооружённых Сил РФ, застрахованный по обязательному военному страхованию, и погиб при исполнении или умер от полученных при службе травм, то наследники освобождаются от пошлины при получении страховых выплат. Например, вдова или дети полицейского, погибшего при исполнении, получат причитающиеся им пенсионные и страховые суммы без госпошлины.
Все перечисленные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе и вступили в силу в различных редакциях закона.
Примеры из практики
На практике клиенты не всегда сразу понимают, полагаются ли им льготы. Приведу несколько типичных примеров:
-
Пример 1. К нам обратилась женщина, чья 16-летняя дочь унаследовала дом от умершей бабушки. Сразу пояснили: госпошлина с неё не взимается, так как наследник несовершеннолетний. Девочка просто получила свидетельство о праве на наследство без платежей.
-
Пример 2. Супруг умершего оставил дом своему старшему сыну, который проживал в нём всю жизнь и продолжил жить после смерти отца. Мы подтвердили право льготы: платить госпошлину не нужно, поскольку сын и отец жили совместно по одному адресу.
-
Пример 3. Отец умер, не оставив недвижимости, но с банковским вкладом и полисом страхования жизни. Его единственный наследник – гражданская жена – не платила госпошлину. По закону «денежные» наследства (депозит и страховая сумма) освобождены от пошлины, поэтому нотариус оформила перевод денег без комиссий.
-
Пример 4. К нам на консультацию пришли вдова и дети участника спецоперации, погибшего на службе. Имущество – квартира. Мы объяснили, что их льгота расширена новым законом: при регистрации квартиры в Росреестре госпошлина им не требуется. При этом за выдачу свидетельства о наследстве тоже пошлина не бралась (применяется обычная норма о семьях участников войны).
Во всех этих ситуациях наследники узнали об освобождении именно из консультации адвоката или нотариуса. Совет: всегда уточняйте у специалиста, не относится ли ваша ситуация к перечисленным льготам. В моей практике многие удачно избежали лишних расходов именно благодаря анализу законодательства. В целом, если возникают сомнения при оформлении наследства, лучше проконсультироваться у нотариуса или юриста.
Описанные льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и актуализированы с учётом новых законов, поэтому распоряжаться ими нужно осознанно. Я, адвокат Севилья Рафаэлевна, готова ответить на ваши вопросы и помочь с вступлением в наследство, чтобы вы не платили лишних пошлин и правильно оформили документы.